GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Когда ИП и организации на УСН освобождаются от НДС при оказании услуг общепита
С 01.04.2026 по 31.12.2026 упрощенцы с доходами за 2025 не больше 60 млн руб., утратившие право на освобождение от НДС с 01.01.2026, могут применять его при любом уровне зарплат по ФЗ от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Это касается ИП и организаций, которые оказывают Услуги общепита, но не соответствовали ранее установленным критериям. Важно отметить, что данная льгота распространяется только на те налогоплательщики, которые в 2025 году получали доходы не более 60 млн рублей.
Правовые основания освобождения от НДС
Освобождение от НДС при оказании услуг общепита регулируется статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК, ИП и организации на УСН могут не уплачивать НДС, если за прошлый год их доходы не превышали 3 млрд рублей, а доля доходов от общепита составляла не менее 70%. Кроме того, среднемесячные выплаты работникам должны быть не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по региону.
ФНС России и Минфин в своих позициях подчеркивают важность соблюдения всех указанных условий. В частности, ФНС указывает, что для применения льготы необходимо не только соответствовать критериям по доходам и доле общепита, но и соблюдать требования по выплатам сотрудникам.
Ключевые детали и условия применения льготы
С 01.04.2026 по 31.12.2026 упрощенцы с доходами за 2025 не больше 60 млн руб., утратившие право на освобождение от НДС с 01.01.2026, могут применять его при любом уровне зарплат по ФЗ от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Это означает, что даже если среднемесячная зарплата в регионе была выше, чем выплаты по сотрудникам, ИП все равно могут воспользоваться льготой.
Важно отметить, что данная льгота распространяется только на те налогоплательщики, которые в 2025 году получали доходы не более 60 млн рублей. Для ИП, зарегистрированных в текущем году, льгота применяется без ограничений по ст. 149 НК. Это позволяет новым предпринимателям легче адаптироваться к новым налоговым условиям и не переживать за дополнительные расходы.
Практические выводы и риски для бизнеса
Применение льготы по НДС при оказании услуг общепита может существенно снизить нагрузку на бизнес. Однако важно соблюдать все условия, установленные законодательством. Для ИП без наемных работников льгота не доступна, так как отсутствует условие о среднемесячной зарплате. Это требует от предпринимателей внимательного анализа своих финансовых показателей и соблюдения всех нормативных требований.
Кроме того, бухгалтеры и налоговые консультанты должны быть готовы к изменениям в учете и отчетности. Новые правила требуют более тщательного подхода к ведению бухгалтерского учета и подготовке налоговых деклараций.
Важно также учитывать, что льгота по НДС может быть ограничена в будущем. Поэтому бизнесу стоит планировать свои действия и заранее готовиться к возможным изменениям в налоговой политике.
В целом, льгота по НДС при оказании услуг общепита предоставляет возможность снизить налоговые обязательства, но требует строгого соблюдения всех условий и внимательного подхода к бухгалтерскому учету.
Отправка любых отчетов в ФНС, СФР и Росстат без ошибок с персональной поддержкой и тест-драйвом.
Похожие статьи: