GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Налог при продаже жилья вырастет с 15 до 22%
В октябре 2026 года Министерство финансов России предложило внести значительные изменения в порядок расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости. Согласно проекту законопроекта, изменения вступят в силу с 1 января 2027 года и затронут порядок начисления налога для части продавцов. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ, включающей доходы от продажи недвижимости в общую налоговую базу, может привести к существенному росту налоговых обязательств для многих граждан и бизнесов.
Правовые основания и нормативные акты
Изменения в налоговом законодательстве предложены в рамках законопроекта, разработанного Министерством финансов. В соответствии с ним, доходы от продажи недвижимости будут включены в общую налоговую базу, как и другие виды доходов физических лиц. Это означает, что НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале, включающей ставки от 13% до 22%, в зависимости от уровня общего дохода.
В настоящее время доход от продажи недвижимости облагается отдельно: 13% — с суммы до 2,4 млн рублей и 15% — с превышения. По новой схеме налог будет рассчитываться по следующим ставкам:
- 13% — до 2,4 млн рублей;
- 15% — от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% — от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% — свыше 50 млн рублей.
Эти изменения регулируются статьей 210 Налогового кодекса РФ, а также постановлением Правительства РФ № 1150 от 14 ноября 2021 года, устанавливающим порядок исчисления НДФЛ при продаже недвижимости. Ведомства, такие как ФНС и Минфин, уже провели расчеты, подтверждающие значительный рост налоговых обязательств для многих граждан.
Ключевые детали и расчеты
Примеры расчетов показывают, как существенно может измениться сумма НДФЛ. Например, при зарплате 125 тыс. рублей в месяц и продаже квартиры за 10 млн рублей сейчас суммарный НДФЛ составит 1,647 млн рублей. По новой схеме — 1,872 млн рублей, то есть на 225 тыс. рублей больше, подсчитали в Five Stones Consulting.
Если квартиру купили за 20 млн рублей, а через два года продали за 50 млн, налог рассчитывается с разницы в 30 млн рублей. Сейчас он составит 4,45 млн рублей, если у продавца нет других доходов. По предложенной схеме сумма увеличится до 5,4 млн рублей — на 950 тыс. рублей.
При годовой зарплате продавца 6 млн рублей налог в таком примере вырастет с 5,33 млн до 6,6 млн рублей, следует из расчетов Consul Group. Эти примеры демонстрируют, что изменения могут существенно повлиять на бюджеты граждан и бизнеса, особенно тех, кто имеет значительные доходы от продажи недвижимости.
Практические выводы и риски
Изменения в налоговом законодательстве могут привести к значительному росту налоговых обязательств для многих граждан и бизнесов. Особенно это касается тех, кто имеет значительные доходы от продажи недвижимости. Бухгалтеры и налоговые консультанты должны внимательно изучить новые нормы и адаптировать свои расчеты, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Однако освобождение от НДФЛ при соблюдении минимального срока владения сохранится. Обычно он составляет пять лет, а для единственного жилья и в ряде других случаев — три года. Это может помочь некоторым гражданам избежать роста налога, если они соблюдают срок владения.
Кроме того, изменения затрагивают Недвижимость кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей. Для нее хотят отменить ограничение, по которому налог после переоценки может увеличиваться не более чем на 10% в год, а также коэффициент 0,6 для новых объектов в первый год. Гаражей и машино-мест это не касается.
Если кадастровая стоимость земельного участка выросла после изменения вида разрешенного использования, площади или категории земли, налог предлагают сразу рассчитывать исходя из новой стоимости без ограничения роста. Это может привести к росту налоговых обязательств для владельцев таких участков.
Для доходов физлиц от сдачи недвижимости в аренду ничего не изменится — они уже облагаются по общей прогрессивной шкале НДФЛ. Это означает, что арендодатели не столкнутся с дополнительными налогами в связи с новыми изменениями.
В целом, изменения в налоговом законодательстве могут привести к значительному росту налоговых обязательств для многих граждан и бизнесов. Важно внимательно изучить новые нормы и адаптировать свои расчеты, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Отправка любых отчетов в ФНС, СФР и Росстат без ошибок с персональной поддержкой и тест-драйвом.
Похожие статьи: