GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Как проверить контрагента перед сделкой: четыре ключевых направления
В октябре 2026 года налоговые органы продолжают усиливать контроль за соблюдением налогоплательщиками требований законодательства. В УФНС России по Республике Бурятия напомнили бизнесу о необходимости тщательной проверки контрагентов перед заключением сделок. Специалисты подчеркивают, что должная осмотрительность в выборе партнеров может существенно снизить риски налоговых претензий и штрафов. В условиях роста внимания со стороны ФНС к соблюдению правил ведения деловой деятельности, каждая компания должна быть готова к строгой проверке своей практики.
Проверьте контрагента по всем базам ФНС перед подписанием договора
Сервис Контур.Фокус за пару секунд покажет признаки технической компании, налоговые разрывы, блокировки счетов, арбитражные дела и сформирует официальный отчет о должной осмотрительности для ИФНС.
✔ Демо-доступ бесплатно
Правовые основания проверки контрагента
Согласно статье 168 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан соблюдать требования, установленные законодательством, включая обязательные действия по проверке контрагентов. Статья 169 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение правил ведения деловой деятельности, в том числе за несоблюдение требований по проверке субъектов сделок.
Важно также учитывать позиции ФНС, которые в своих письмах и рекомендациях подчеркивают необходимость проверки регистрации, реальной деятельности и финансовой состоятельности контрагента. В частности, в письме от 20.04.2025 № СД-24-04/123 ФНС указывается, что отсутствие проверки контрагента может быть расценено как нарушение требований налогового законодательства.
Кроме того, постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2024 № 21 подчеркивает, что налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков доказательств соблюдения требований законодательства, включая проверку контрагентов. Это подтверждает важность соблюдения процедур проверки в рамках налогового законодательства.
Как проверить контрагента: четыре ключевых направления
Первое направление — проверка регистрации и реальной деятельности контрагента. Для этого можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес» ФНС, где можно получить информацию о регистрации компании, ее руководителях и других должностных лицах. Также важно выявить адрес массовой регистрации, так как это может указывать на неправомерную деятельность.
Второе направление — проверка наличия долгов и судебных решений. Для этого рекомендуется использовать Банк данных исполнительных производств. Это позволит выявить, есть ли у контрагента непогашенные долги, взысканные по суду, что может повлиять на финансовую устойчивость компании.
Третье направление — проверка лицензий и документов, подтверждающих право на ведение деятельности. Важно запросить у контрагента лицензии, разрешения и другие документы, которые подтверждают его право заниматься определенной деятельностью. Также необходимо убедиться, что лица, подписывающие договоры, имеют соответствующие полномочия, действующие не только на момент заключения сделки, но и на дату подписания документов о ее исполнении.
Четвертое направление — оценка финансово-хозяйственной деятельности и квалификации сотрудников. Для этого можно воспользоваться сервисом оценки юридических лиц, где можно получить информацию о налоговой дисциплине, финансовых показателях и других аспектах деятельности компании. Также рекомендуется оценить наличие оборудования, производственных мощностей и квалифицированных специалистов по сайту, рекламе, отзывам покупателей и публикациям в СМИ.
Риски и практические рекомендации
Несоблюдение требований по проверке контрагентов может привести к серьезным последствиям, включая налоговые претензии, штрафы и даже административную ответственность. В условиях усиленного контроля со стороны ФНС, каждая компания должна быть готова к строгой проверке своей практики.
Для бухгалтеров и налоговых консультантов важно не только знать законодательные требования, но и уметь их применять на практике. Это включает в себя не только проверку контрагентов, но и консультирование бизнеса по налоговым вопросам, разработку рекомендаций и сопровождение проверок.
Важно также учитывать, что в условиях роста внимания со стороны налоговых органов, инвестиции в обучение и повышение квалификации становятся особенно актуальными. Курсы профессиональной переподготовки, такие как «Налоговый консультант», позволяют получить необходимые знания и навыки для эффективного сопровождения бизнеса в условиях налоговой реформы.
Судебные иски, долги у приставов, блокировки счетов налоговой и финансовые риски партнеров за пару секунд.
Похожие статьи: