GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Новые правила по КИК с 2027 года: отмена порога в 10 млн рублей и рост штрафов
В октябре 2026 года в Госдуму внесен законопроект № 617-9, который включает в себя значительные изменения в правилах применения механизма контролируемых иностранных компаний (КИК). Этот пакет поправок, охватывающий более 180 страниц, касается не только налогового регулирования, но и других аспектов налогообложения. Однако основное внимание в документе уделено правилам, регулирующим КИК, что особенно важно для владельцев иностранных компаний, контролируемых российскими налогоплательщиками.
Правовые основания изменений
Изменения в правилах КИК регулируются статьями Налогового кодекса, в частности, статьей 88, которая определяет понятие контролируемых иностранных компаний. В законопроекте № 617-9 предлагается уточнить критерии контроля и изменить порядок налогообложения прибыли иностранных организаций.
Согласно проекту, порог прибыли КИК, который ранее позволял не учитывать ее в налоговой базе контролирующего лица при условии, что она не превышала 10 млн рублей, будет отменен. Это означает, что даже небольшая прибыль иностранных компаний будет учитываться в налоговой базе российских налогоплательщиков.
Кроме того, в проекте предлагается изменить критерий контроля. Доля участия физлица, при которой оно признается контролирующим лицом иностранной компании, увеличивается с более чем 25% до более чем 50%. При этом сохраняется правило, согласно которому контролирующим лицом может стать и при доле более 10%, если совокупная доля российских налоговых резидентов в иностранной компании превышает 50%.
Детали спора и конкретные нормативные требования
В законопроекте также внесены изменения в размер штрафов за нарушения, связанные с КИК. Например, Штраф за непредставление уведомления о КИК или недостоверные сведения в нем увеличивается с 500 тыс. рублей до 754 тыс. рублей по каждой КИК. Аналогично, штраф за непредставление уведомления об участии в иностранной организации или недостоверные сведения в нем повышается с 50 тыс. рублей до 104 тыс. рублей по каждой иностранной организации.
Эти изменения направлены на усиление ответственности за нарушения и повышение уровня соблюдения требований налогового законодательства. Вместе с тем, отмена порога в 10 млн рублей прибыли КИК может существенно повлиять на налоговые обязательства российских налогоплательщиков, особенно тех, кто владеет небольшими зарубежными компаниями.
Практические выводы и риски для бизнеса
Изменения в правилах КИК, включая отмену порога в 10 млн рублей и повышение штрафов, требуют от бизнеса и бухгалтеров пересмотра текущих налоговых стратегий. Владельцы иностранных компаний, особенно те, кто ранее использовал низкий порог прибыли для снижения налоговой нагрузки, могут столкнуться с увеличением налоговых обязательств.
Кроме того, изменение критерия контроля до 50% доли участия может повлиять на структуру владения иностранными компаниями. Владельцы, которые ранее считали себя контролирующими лицами при доле участия менее 25%, теперь могут оказаться в зоне действия КИК, что требует дополнительных налоговых расчетов и отчетности.
Важно также учитывать, что эти изменения являются частью более широкой налоговой реформы, которая включает в себя изменения по НДФЛ, налоговым штрафам, маркетплейсам и другим направлениям. Это означает, что бизнесу придется адаптироваться к множеству новых требований, что может потребовать значительных ресурсов и времени.
Таким образом, изменения в правилах КИК с 2027 года требуют внимательного изучения и адаптации со стороны бизнеса, бухгалтеров и налоговых консультантов. Увеличение ответственности и отмена порога прибыли могут существенно повлиять на налоговые обязательства и стратегии управления рисками.
Похожие статьи: