Туристический налог‑2026: ставки, сезонная дифференциация и правила для санаториев

Туристический Налог-2026: ставки, сезонная дифференциация и особенности для санаторно-курортных организаций

Обновленные правила и ставки

С 2026 года туристический налог (также известный как «турналог») вступил в новую фазу регулирования. Максимальная ставка увеличена до 2%, что позволяет муниципалитетам адаптировать налоговые обязательства под уровень экономической активности и туристического потока. Сезонная дифференциация ставок также введена, особенно в популярных туристических регионах, таких как Санкт-Петербург, где «высокий сезон» (лето) подразумевает применение 2%, а «низкий сезон» (зима) — 1%.

Особенности для санаторно-курортных организаций

Для санаторно-курортных учреждений действует специальный порядок начисления налога, который зависит от источника оплаты путевки и оснований для лечения.

Вариант А — минимальная ставка (100 руб./сутки):

Если путевка включает проживание, питание и медицинские Услуги, и оплачивается самим гостем или по договору с работодателем, налог рассчитывается по минимальной ставке — 100 рублей за сутки размещения. Это связано с тем, что невозможно выделить «чистую» стоимость номера из комплекса услуг.

Вариант Б — нулевой налог:

Если лечение предоставляется по медицинским показаниям и оплачивается из бюджетных ассигнований (федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, бюджеты субъектов РФ или муниципалитетов, бюджет ФТ «Сириус»), организация полностью освобождается от налога по таким путевкам. Это регулируется ст. 418.5-1 НК.

Примеры расчета

Пример 1. Налог спрятан в цене номера

Гостиница берет за номер 6 100 руб. в сутки, включая НДС 1 100 руб. Ставка — 2%, сумма налога в цене отдельно не выделена.

• Снимаем НДС: 6 100 − 1 100 = 5 000 руб.
• Выделяем налог расчетным путем: (5 000 × 2) / 102 = 98,04 руб.
• Считаем базу: 6 100 − 1 100 − 98 = 4 902 руб.
• Налог за 6 суток: 4 902 × 2% × 6 = 588 руб.

Пример 2. Сумма выше минимума

Номер стоит 12 000 руб. в сутки без НДС, ставка 2%, гость прожил 4 дня.

• Расчет: 48 000 × 2 / 102 ≈ 941 руб.
• Сумма выше минимума — к уплате именно она.

Пример 3. Работает «пол» в 100 рублей

Проживание — 4 000 руб. в сутки без НДС при ставке 2%. Процент дает 80 руб., что ниже минимума, поэтому за сутки платят 100 руб. Правило включается, когда цена номера при ставке 2026 года не дотягивает до 5 000 рублей.

Пример 4. Коммерческая путевка в санатории

Трое гостей купили путевки на 10 дней с размещением в одном номере. Налог считают отдельно по каждой путевке: 100 × 10 × 3 = 3 000 руб. За ориентир берется число суток по договору с каждым клиентом.

Пример 5. Сезонная ставка в Петербурге

Гость занял номер на 5 июльских суток по 8 000 руб. в сутки без НДС. Ставка «высокого сезона» — 2%: налог ≈ 784 руб. Та же заявка в январе обошлась бы по 1% — около 392 руб.

Льготники и освобождение от налога

Федеральный перечень льготников включает следующие категории:

• Герои Советского Союза, России, Труда и полные кавалеры ордена Славы;
• Участники и инвалиды ВОВ, участники СВО, ветераны и инвалиды боевых действий;
• Жители блокадного Ленинграда, осажденных Сталинграда и Севастополя;
• Работники ПВО и прифронтовых территорий военных лет;
• Инвалиды I и II групп и дети-инвалиды.

Два обязательных условия: Договор оформлен на самого льготника, а при заселении он предъявляет подтверждающий документ — администратор обязан снять с него копию. На родных льготника преференция автоматически не распространяется, если договор заключен на них.

Регионы и муниципалитеты вправе дополнить список: например, освободить пенсионеров, несовершеннолетних или местных жителей.

Платеж и отчетность

• Платеж перечисляют раз в квартал через ЕНС, в составе единого налогового платежа.
• Декларация с 2026 года — по обновленной форме с блоком для льготников.
• УСН. Сумму турналога в доходы не включают — позиция ФНС изложена в письме от 30.05.2025 № СД-4-3/6507@.
• Командировки. Если отель оплатил сотрудник в служебной поездке, налог можно возместить и учесть в расходах на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК, письмо Минфина от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96816). Условие одно — сумма выделена отдельной строкой в документах.

Что проверить до конца года

• Загляните в акт своего муниципалитета: с ростом лимита до 2% многие поселения пересчитали ставки.
• Санаториям — разделите гостей на три потока: бюджетные путевки по медпоказаниям (освобождение), коммерческие путевки на лечение (100 руб./сутки), обычное размещение (общий порядок).
• Собирайте копии льготных документов при заселении — без них налог начисляют в полном размере.
• Переведите учет на новую декларацию с отчета за I квартал 2026 года.

Профессиональная переподготовка для бухгалтеров

На курсе профессиональной переподготовки «Профессия Главный бухгалтер» вы научитесь вести учет компании целиком: проводить операции в 1С, закрывать периоды, готовить отчетность, находить и исправлять ошибки, отвечать на требования ФНС.

Практические задачи можно отрабатывать в симуляторе 1С, а отдельный модуль посвящен применению искусственного интеллекта в работе бухгалтера. После обучения выдается диплом о профессиональной переподготовке с внесением сведений в ФИС ФРДО.

**Цена со с

Похожие статьи:

• Как роботы повлияют на цены — кто будет устанавливать стоимость товаров
• Планируется увеличить среднюю скорость мобильного интернета до 125 Мбит/с
• ЦБ учитывает рост цен на бензин и ЖКХ при формировании прогноза инфляции на 2026 год