Юрист: корпоративный налог 9% и льготы во фризонах ОАЭ работают только при выполнении жестких условий

Низкие ставки в ОАЭ не освобождают бизнес от налогового планирования

ОАЭ остаются одной из самых привлекательных юрисдикций для предпринимателей благодаря отсутствию НДФЛ, корпоративному налогу 9% и возможности нулевой ставки во фризонах. Однако воспринимать Эмираты как страну, где налоги можно не учитывать, уже нельзя, отмечает Юрист. Даже вознаграждение владельца компании должно быть экономически обоснованным, а выплаты свыше 500 тыс. дирхамов требуют отдельного раскрытия. Об этом «Клерку» рассказал основатель юридической фирмы Asseal и платформы для срочной доставки документов zap! в ОАЭ Кирилл Григорьев.

Правовые основания и нормативные акты

Корпоративный Налог 9% применяется к прибыли выше 375 тыс. дирхамов, а льгота Small Business Relief доступна только компаниям с выручкой до 3 млн дирхамов в каждом налоговом периоде — и продлена до конца 2029 года. Регистрация во фризоне сама по себе не гарантирует нулевой налог: ставка 0% действует лишь для квалифицируемого дохода и зависит от характера операций, реального присутствия в ОАЭ и выполнения требований к аудиту.

Согласно статье 12 Закона о налогах в ОАЭ, квалифицированный доход подлежит освобождению от налога, если он соответствует критериям, установленным в статье 14. В частности, компания должна быть зарегистрирована в фризоне, иметь реальное присутствие в стране и вести деятельность, соответствующую квалифицированному доходу. Также важно учитывать статью 15, которая регулирует обязательную регистрацию на НДС.

Ключевые детали и конкретные требования

НДС в ОАЭ имеет базовую ставку 5%, а обязательная регистрация возникает, когда объем облагаемых поставок и импорта превышает 375 тыс. дирхамов (около $102 100) за последние 12 месяцев либо ожидается, что этот порог будет превышен в ближайшие 30 дней. Экспорт услуг в ряде случаев облагается по нулевой ставке, однако одного иностранного адреса клиента для этого недостаточно. Регистрация во фризоне также автоматически от НДС не освобождает. Специальный режим касается главным образом операций с товарами в отдельных зонах. Для некоторых категорий продукции дополнительно действуют акцизы.

Кроме того, переезд владельца бизнеса в ОАЭ не решает налоговые вопросы сам по себе: для резидентства требуется 183 дня пребывания или 90 дней при наличии ВНЖ и центра интересов в стране. Статус подтверждается сертификатом FTA, но применение СИДН зависит от условий соглашения. Новое соглашение между Россией и ОАЭ действует с 2026 года, однако зачет иностранного налога возможен только в пределах местного — если налог в Эмиратах равен нулю, зачитывать просто нечего.

Практические выводы и риски для бизнеса

Юрист подчеркивает, что низкие ставки в ОАЭ не отменяют необходимость налогового планирования: структуру доходов, вознаграждение владельца, режим компании и будущий налоговый статус предпринимателя нужно просчитывать заранее — до регистрации бизнеса и переезда. Невыполнение этих требований может привести к серьезным последствиям, включая штрафы, уточнение налоговой базы и даже риски по уклонению от уплаты налогов.

Важно также учитывать, что налоговые режимы в ОАЭ могут меняться, и бизнес должен быть готов к адаптации. Бухгалтеры и предприниматели должны внимательно изучать нормативные акты, проконсультироваться с юристами и планировать свою деятельность с учетом всех требований. Только так можно минимизировать риски и эффективно использовать налоговые льготы.

Похожие статьи:

• Работодателям запретят увольнять отцов детей до трех лет, если мать не работает
• ФНС поменяла формы выписок из реестра налогоплательщиков
• Минцифры подготовило доктрину по борьбе с ИТ-преступлениями