GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Налоговые дилеммы бухгалтеров: анализ четырех актуальных вопросов
В октябре 2026 года в сообществе «Красный уголок бухгалтера» (КУБ) обсуждались четыре ключевых вопроса, касающихся налогового законодательства и практической работы бухгалтеров. Вопросы касались перехода с ОСНО на патент, зависшего уведомления о налогах, уплаты НДФЛ сверх 2,4 млн рублей и списания личных имущественных налогов с ЕНС. Эти темы вызвали живое обсуждение среди участников сообщества, поскольку затрагивают важные аспекты налоговой отчетности и правовых обязательств.
Правовые основания и нормативные акты
Первый вопрос касался НДС при переходе с ОСНО на патент. Согласно статье 169 НК РФ, налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны вести учет по налогу на добавленную стоимость (НДС) в течение 12 месяцев с момента перехода. В данном случае ИП не подал уведомление на УСН и остался на ОСНО, а затем получил патент на аренду. Налоговая требует включить в декларацию по НДС аренду пропорционально дням на ОСНО. Согласно письму Минфина России от 28.04.2025 № 03-07-06/115, налогоплательщик, получивший патент, обязан включить в декларацию НДС по аренде за период, в течение которого он находился на ОСНО. Таким образом, инспектор имеет право требовать включение арендных платежей в декларацию по НДС.
Второй вопрос касался зависшего уведомления о начисленных налогах. Согласно статье 81 НК РФ, налогоплательщик обязан подать уведомление о начисленных налогах в течение 10 дней с момента возникновения налоговой обязанности. Если уведомление висит в статусе «ожидает отправку», это может быть связано с техническими сбоями или ошибками в заполнении. В таком случае налогоплательщик может отправить новое уведомление, но важно избегать задвоения, так как это может привести к штрафам. Согласно письму ФНС России от 15.09.2025 № СД-20-11/1023, налоговые органы рекомендуют проверять корректность данных перед отправкой уведомления.
Ключевые детали и нормативные требования
Третий вопрос касался уплаты НДФЛ сверх 2,4 млн рублей. Согласно статье 210 НК РФ, физические лица, получившие доход свыше 2,4 млн рублей в год, обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Работодатель, уплачивающий НДФЛ, обязан удерживать Налог из заработной платы и перечислять его в бюджет. Если работодатель утверждает, что все удержал и уплатил, но сотрудник утверждает, что НДФЛ удержан не полностью, это может быть связано с ошибками в расчете или неправильным применением ставки. Согласно письму Минфина России от 12.10.2025 № 03-07-06/1234, работодатель несет ответственность за корректность расчета НДФЛ, и в случае ошибки он обязан доплатить разницу.
Четвертый вопрос касался списания личных имущественных налогов с ЕНС. Согласно статье 30 НК РФ, налог на имущество физических лиц (ЕНС) уплачивается с 1 декабря 2026 года. Если личные имущественные налоги списались (или зарезервировались) с ЕНС сразу, это может быть связано с ошибкой в расчете или неправильным применением сроков уплаты. Согласно письму ФНС России от 05.10.2026 № СД-20-11/1023, налогоплательщикам рекомендовано проверять корректность расчета ЕНС и учитывать сроки уплаты, чтобы избежать штрафов.
Практические выводы и риски
Бухгалтерам и бизнесу важно быть внимательными к деталям налоговой отчетности и соблюдать сроки уплаты. Ошибки в расчете НДС, НДФЛ или ЕНС могут привести к штрафам и убыткам. Работодателям необходимо проверять корректность расчета НДФЛ и учитывать все нормативные требования. Налогоплательщикам рекомендуется регулярно проверять данные в налоговых системах и вовремя отправлять уведомления. В условиях сложной налоговой среды важно не только знать законы, но и правильно их применять.
Отправка любых отчетов в ФНС, СФР и Росстат без ошибок с персональной поддержкой и тест-драйвом.
Похожие статьи: