GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Уменьшение УСН на страховые взносы: как бухгалтерам снизить Налог
В октябре 2026 года в сообществе «Красный уголок бухгалтера» (КУБ) обсуждались четыре ключевых вопроса, касающихся налоговой базы, оплаты труда, НДС и транспортных накладных. Один из них касался уменьшения налога на упрощенном режиме (УСН) на страховые взносы. Вопрос был задан ИП, который работал на УСН с объектом «доходы» и наемными работниками. За девять месяцев его налоговая база превысила максимально возможную сумму страховых взносов за себя — 379 208 руб. Бухгалтера спрашивали, можно ли уменьшить оставшуюся сумму налога на взносы за работников.
Правовые основания и нормативные акты
Согласно статье 346.13 НК РФ, налог на УСН с объектом «доходы» рассчитывается как 6% от всех доходов, включая доходы от реализации, доходы от оказания услуг, а также доходы от других видов деятельности. Однако, если доходы превышают 3 млн рублей в год, налоговая база ограничивается этой суммой. В случае, когда сумма страховых взносов за работников превышает 379 208 руб., налог может быть уменьшен на эту сумму. Это положение подтверждается постановлением Правительства РФ № 1131 от 27.12.2021, которое устанавливает порядок применения льгот по УСН.
Суть спора и практические аспекты
ИП на УСН с объектом «доходы» и наемными работниками столкнулся с ситуацией, когда сумма страховых взносов за работников превысила максимально возможную сумму, на которую можно уменьшить налог. В данном случае, если сумма страховых взносов превышает 379 208 руб., налог может быть уменьшен на эту сумму. Однако, если сумма страховых взносов за работников превышает 379 208 руб., налог может быть уменьшен на эту сумму. Это позволяет снизить общую сумму налога, но важно учитывать, что налоговая база не может превышать 3 млн рублей в год.
Риски и практические выводы
Для бухгалтеров и бизнеса важно понимать, что уменьшение налога на страховые взносы может быть выгодным, но необходимо соблюдать все нормативные требования. Если сумма страховых взносов за работников превышает 379 208 руб., налог может быть уменьшен на эту сумму. Однако, если сумма страховых взносов за работников превышает 379 208 руб., налог может быть уменьшен на эту сумму. Это позволяет снизить общую сумму налога, но важно учитывать, что налоговая база не может превышать 3 млн рублей в год. Бухгалтеры должны внимательно проверять все расчеты и соблюдать порядок применения льгот по УСН, чтобы избежать возможных рисков и штрафов.
Отправка любых отчетов в ФНС, СФР и Росстат без ошибок с персональной поддержкой и тест-драйвом.
Похожие статьи: