Как не потерять вычет по НДС: эксперты назвали три ошибки, которых нужно избегать

Как избежать потери вычета по НДС: три распространенных ошибки и способы их исправить

В октябре 2026 года российские компании и предприниматели столкнулись с рядом сложностей при оформлении вычетов по налогу на добавленную стоимость. Специалисты отмечают, что три ключевые ошибки, связанные с кассовыми чеками, оплатой поставок и авансовыми платежами, могут привести к потере права на вычет. Эти вопросы особенно актуальны перед сдачей отчетности за III квартал 2026 года, когда многие бизнесы сталкиваются с необходимостью корректного учета НДС в рамках действующего законодательства.

Правовые основания и нормативные акты

Вычет по НДС регулируется статьей 170 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно этой статье, налогоплательщик имеет право на вычет, если он приобрел товары, работы или Услуги, подлежащие налогообложению, и получил соответствующие документы. Важно отметить, что кассовый чек не является основанием для вычета, так как он не удовлетворяет требованиям, установленным в статье 170 НК РФ. Счет-фактура или УПД со статусом 1, согласно письму Минфина России от 12.04.2022 № СД-14-6/12, является обязательным документом для оформления вычета.

Кроме того, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.06.2021 № 1056, оплата поставки не является обязательным условием для получения вычета, за исключением случаев, когда вычет предоставляется по авансу. Это подтверждается также в письмах ФНС России, где подчеркивается, что для вычета по отгрузке товара необходимо наличие корректного счета-фактуры и подтверждение факта использования товара в облагаемой деятельности.

Особенности и риски

Первая распространенная ошибка — это попытка оформить вычет по кассовому чеку. Согласно действующему законодательству, выделенная в чеке сумма НДС не дает права на вычет. Это подтверждается в письме Минфина России от 12.04.2022 № СД-14-6/12, где указано, что кассовый чек не может быть зарегистрирован в книге покупок как счет-фактура. Таким образом, для получения вычета необходимо, чтобы поставщик оформил документ, удовлетворяющий требованиям статьи 170 НК РФ.

Вторая ошибка — ожидание оплаты поставщику. Для обычного вычета оплата не требуется, однако, если речь идет о вычете НДС с аванса, то оплата становится обязательной. Согласно письму Минфина России от 12.04.2022 № СД-14-6/12, авансовый платеж должен быть оплачен, чтобы получить право на вычет. Важно также убедиться, что товар принят к учету и используется в облагаемой деятельности, а также что счет-фактура соответствует всем требованиям.

Третья ошибка — невосстановление НДС с аванса. Нельзя одновременно сохранить вычет с предоплаты и заявить вычет по отгрузке. Согласно письму Минфина России от 12.04.2022 № СД-14-6/12, после отгрузки товара необходимо восстановить в соответствующей части ранее заявленный авансовый НДС. Это важно, чтобы избежать двойного вычета и потери прав на налоговые льготы.

Практические рекомендации и риски

Для избежания потери вычета по НДС важно соблюдать следующие рекомендации. Во-первых, всегда требуйте от поставщика оформления счета-фактуры или УПД со статусом 1. Во-вторых, проверяйте, что покупка принята к учету и используется в облагаемой деятельности, а также что счет-фактура соответствует всем требованиям. В-третьих, после отгрузки товара восстанавливайте ранее заявленный авансовый НДС в соответствующей части.

Нарушение этих правил может привести к потере прав на вычет, что в свою очередь может повлиять на финансовую стабильность бизнеса. Бухгалтеры и предприниматели должны быть внимательными к деталям оформления документов и своевременно корректировать свои действия, чтобы избежать нежелательных последствий.

Похожие статьи:

• В каких сферах в 2025 году студентам предлагают самые высокие зарплаты
• Депутат предложил ввести защиту работающих пенсионеров от сокращения
• ❗ Букмекеры будут платить оборотный Налог