Налог-2026 под микроскопом: 22 процента, порог 20 млн и первый штраф, который вам простят

Вот структурированный и понятный обзор ключевых моментов, связанных с переходом на общий режим обложения НДС и изменениями в 2026 году. Это поможет бухгалтерам и предпринимателям подготовиться к новым правилам:

• —

📌 1. Переход на общий режим обложения НДС (ОСНО)

#

✅ Когда начинается обязанность платить НДС:

• Если лимит превышен в прошлом году — обязанность возникает с 1 января следующего года.
• Если лимит превышен в течение года — обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца.

#

📌 Примеры:

| Дата превышения лимита | Первая декларация по НДС |

|————————|—————————|

| 15 июня 2026 | II квартал 2026 |

| 15 декабря 2026 | I квартал 2027 |

#

📅 Сроки сдачи деклараций в 2026 году:

• I квартал — до 27 апреля
• II квартал — до 25 июля
• III квартал — до 26 октября
• IV квартал — до 25 января 2027
• —

📌 2. Мораторий на штрафы за первую декларацию

#

✅ Условия моратория:

• Бизнес применяет УСН.
• Обязанность платить НДС впервые возникла в 2026 году.
• Опоздание допущено только по первой декларации (за I квартал 2026).

#

🚫 Что не отменяется:

• Пени за просрочку платежа.
• Штраф по ст. 122 НК за неуплату или занижение налога.
• Блокировка счета, если декларация не сдана более 20 рабочих дней.
• Бумажная декларация не принимается — только по ТКС (телемагистральные каналы связи).

#

✅ Дополнительная льгота (с 26 июня 2026):

• Просрочка декларации без суммы налога к уплате не штрафуется (п. 3 ст. 119 НК).
• —

📌 3. Эквайринг: НДС на банковскую комиссию

#

⚠️ Изменения с 1 января 2026:

• Комиссия за эквайринг и процессинг облагается НДС по ставке 22%.
• НДС начисляется не на оборот, а на банковскую комиссию.

#

📌 Пример:

• Продажа товара на 10 000 руб., комиссия 1,5% = 150 руб.
• НДС с комиссии = 150 × 22% / 122 = 27,3 руб.
• Банк удерживает: 150 + 27,3 = 177,3 руб.
• Эффективная ставка роста: 1,5% → 1,83%.

#

📌 Как компенсировать НДС:

• На ОСНО и УСН (плательщики НДС): банк должен выставить счет-фактуру или УПД с выделением НДС.
• На спецрежимах без НДС: Налог ложится на расходы, но банки могут частично компенсировать НДС.

#

⚠️ Побочный эффект:

• Уход части платежей в СБП (Систему быстрых платежей), так как операции по QR-коду освобождены от НДС.
• —

📌 4. Что важно знать бухгалтеру

#

✅ 1. Нарастающий итог дохода:

• Порог 20 млн заморожен до 2029 года, затем снижается до 15 и 10 млн.

#

✅ 2. Выбор ставки НДС:

• Выберите 5% или 7% без вычетов, или 22% и 10% с вычетами.
• При высокой доле закупок с НДС — общий режим часто выгоднее.

#

✅ 3. Пересчетная ставка:

• 22% / 122% ≈ 18,03% — проверьте настройки кассы и программы учета.

#

✅ 4. Мораторий — разовая уступка:

• Сдайте первую декларацию вовремя — иначе пени, штрафы и блокировка счета не отменяются.

#

✅ 5. Декларации по НДС — только по ТКС:

• Бумажная форма не принимается.

#

✅ 6. Проверьте отчеты по эквайрингу:

• НДС должен быть выделен в комиссии, и приходить счета-фактуры.
• Если есть право на вычет — заявите его.
• —

📌 5. Общая картина реформы 2026 года

• Рост НДС на эквайринг.
• Компенсации для бизнеса на ОСНО и УСН.
• Мораторий на штрафы для первых деклараций.
• Замороженный порог дохода (до 2029 года).
• Новые правила по ведению учета и отчетности.
• —

📌 6. Что ждать в будущем

• В 2030 году порог снова начнет снижаться.
• Рекомендуется присмотреться к изменениям уже в 2028 году.
• —

📌 7. Ресурсы для подготовки

• Онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — научитесь вести книги покупок и продаж, настраивать учет НДС в 1С, заполнять декларации.
• База консультаций с более чем 3 000 ответов экспертов по НДС.
• —

Если у вас есть конкретный вопрос или ситуация, могу помочь с расчетом, оформлением документов или подготовкой к переходу на общий режим.

Похожие статьи:

• 📨 Документы из МФЦ можно будет получить курьерской доставкой
• 💥 Новые налоги для самозанятых, Минфин решил про совмещение НДС 5 и 22%, налоговые хотят старые долги, которые сами упустили, новые формы от СФР. Топ новостей за неделю
• В пять раз снижены ставки транспортного налога на гидроциклы, чтобы их регистрировали. Но только в одном регионе