GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Взносы на травматизм перейдут под ЕНС: как это повлияет на бизнес в 2027 году
В Госдуму внесен правительственный законопроект № 617-9, который вносит значительные изменения в Налоговый Кодекс РФ. Основной новеллой станет введение взносов на травматизм в систему налоговых обязательств, что влечет за собой изменение порядка их уплаты и администрирования. Согласно поправкам, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСиПЗ) будут уплачиваться на Единый Налог (ЕНС) в составе единого налогового периода (ЕНП). Срок уплаты взносов на травматизм будет таким же, как и для других взносов — до 28 числа каждого месяца, а уведомление по ЕНП необходимо сдать до 25 числа.
Правовые основания и нормативно-правовые акты
В соответствии с поправками в главу 34 НК РФ, в частности, в статью 425.1, взносы на травматизм будут регулироваться нормами налогового законодательства. Согласно пункту 3 статьи 2 НК РФ, отношения по установлению и взиманию взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний будут подчиняться законодательству о налогах и сборах. Это означает, что ФНС будет отвечать за администрирование взносов на травматизм, в отличие от текущей практики, где такие взносы уплачиваются в СФР.
Тарифы взносов на травматизм определяются СФР на основании класса профессионального риска, который устанавливается в соответствии с законом № 125-ФЗ. В таблице указаны тарифы по классам риска, начиная с 0,2% для класса I и заканчивая 8,5% для класса XXXII. Для сотрудников-инвалидов Тариф увеличивается в 1,5 раза, то есть составляет 60% от базового значения. Также вводится новое правило: частные агентства занятости, предоставляющие персонал другим организациям, обязаны начислять взносы по тарифу принимающей стороны.
Суммы, расчеты и конкретные требования
Взносы на травматизм будут включаться в состав прочих расходов, как и взносы на ОПС, ОМС и ОСС, согласно пункту 1 статьи 264 НК РФ. Однако, взносы, начисленные с учетом надбавки к тарифу, не включаются в расходы. Надбавка устанавливается СФР, если показатели травматизма и профзаболеваний у страхователя хуже аналогичных показателей по его основному виду деятельности. Максимальная надбавка — 40%.
Для бизнеса на АУСН взносы на травматизм по-прежнему будут уплачиваться в фиксированном размере, который ежегодно устанавливает Правительство. При переходе с АУСН на другой режим налогового учета взносы будут начисляться по тарифу, соответствующему виду деятельности.
Важно отметить, что взносы на травматизм не облагаются предельной базой, как это предусмотрено для других видов взносов. Также, выплаты по договорам ГПХ не подлежат обложению взносами на травматизм, если в договоре не указано условие об уплате этих взносов заказчиком.
Практические риски и рекомендации для бизнеса
Изменения в законодательстве требуют от бизнеса пересмотра внутренних процессов, связанных с уплатой взносов. Основные риски включают ошибки в расчетах, просрочки сроков уплаты и неправильное администрирование взносов. Для малого и среднего бизнеса это может привести к штрафам и нарушениям налогового законодательства.
Рекомендуется своевременно обновлять внутренние инструкции и проводить обучение сотрудников, особенно бухгалтеров, по новым правилам уплаты взносов. Также важно учитывать, что взносы на травматизм будут включаться в ЕНП, что может повлиять на общую налоговую нагрузку. Для более точного планирования рекомендуется использовать специализированные программы и консультации с налоговыми экспертами.
Автоматический расчет налогов, уменьшение взносов и быстрая сдача деклараций онлайн. 30 дней бесплатно.
Похожие статьи: