GrandCrown | В законе Деловой навигатор: налоги, бухучет и право для бизнеса
Налог на прибыль малых компаний может увеличиться на треть
В октябре 2026 года эксперты предупредили, что введение НДС для бизнеса на АУСН может существенно увеличить налоговую нагрузку на малый бизнес. По оценкам специалистов, дополнительный налог может составить от трети до половины прибыли компаний с рентабельностью 10–15%. Наибольшие риски возникнут у организаций с выручкой от 20 до 60 млн рублей.
Разрыв в условиях освобождения от НДС
На данный момент порог освобождения от НДС на УСН составляет 20 млн рублей, тогда как на АУСН при соблюдении условий режима можно работать без НДС с годовым доходом до 60 млн рублей. Это создает несправедливую ситуацию, где компании на УСН платят налог, а их конкуренты на АУСН — нет.
Отправляйте отчеты и уведомления в ФНС, СФР и Росстат без ошибок и задержек. Встроенная автосверка с бюджетом и контроль сальдо ЕНС в режиме реального времени.
«Компания с выручкой 50 млн руб. на УСН платит НДС, а её конкурент с тем же оборотом на АУСН — нет. Это стимулирует выбирать режим ради налогового эффекта и искажает конкуренцию», — подчеркнула Елена Требина, основатель и управляющий партнер TEV Consulting.
Риски и последствия выравнивания условий
Елена Требина отметила, что выравнивание условий освобождения от НДС на УСН и АУСН может существенно увеличить налоговую нагрузку на малый бизнес. По ее словам, это потребует изменения законодательства, но направление и механизм поправок пока не определены.
В зоне риска окажутся прежде всего компании на АУСН с доходами от 20 до 60 млн рублей, особенно те, кто оказывает облагаемые НДС Услуги физлицам и практически не имеет входящего налога к вычету.
«Если законодатели распространят на АУСН действующий для УСН механизм со ставкой 5% без права на вычет, при неизменной цене налог составит 5/105 договорной стоимости, или около 4,8% выручки, а при рентабельности 10–15% это от трети до половины прибыли», — пояснила Эксперт.
Особенности и исключения
Эксперт подчеркнула, что расчеты являются сценарными, а не действующей обязанностью. Кроме того, последствия зависят от характера операций: некоторые медицинские, образовательные и другие услуги освобождены от НДС.
Отдельный риск связан с долгосрочными договорами. Если после заключения договора у продавца возникает обязанность платить НДС, возможность изменить цену зависит от условий соглашения и применимых норм.
Позиция эксперта и текущее положение дел
«Главный аргумент против — предсказуемость», — отметила Елена Требина, напомнив, что действующее законодательство предусматривает сохранение порога освобождения от НДС на УСН в размере 20 млн рублей до 2029 года включительно.
Предложения по изменению специальных налоговых режимов пока обсуждаются. Решение о введении НДС для плательщиков АУСН не принято. Эксперты призывают власти учитывать интересы малого бизнеса и сохранить баланс между налоговой нагрузкой и стимулированием экономического роста.
Похожие статьи: